Налог на наружную рекламу в Казахстане: что нужно знать владельцу площадки
Целевая аудитория: владельцы рекламных площадок — ОСИ, КСК, управляющие компании и частные собственники зданий
Кто платит налог на рекламу
В Казахстане платежи, связанные с наружной рекламой, разделены на два уровня: налог на рекламу (сбор за размещение) и обычный подоходный налог с дохода от аренды. Это два разных обязательства с разными плательщиками.
Сбор за размещение рекламы (статьи 534–539 Налогового кодекса РК) уплачивается лицом, распространяющим рекламу, — то есть рекламодателем или оператором рекламной конструкции. Если вы сдаёте крышу под установку как физическое лицо или через ОСИ, этот сбор платит арендатор (рекламный оператор), а не вы.
Доход от аренды — другая история. Деньги, которые вы получаете за использование кровли или фасада вашего дома, облагаются подоходным налогом по обычным ставкам.
Что такое МРП и при чём он здесь
МРП — месячный расчётный показатель. Это базовая единица для расчёта налогов и штрафов в Казахстане. Правительство устанавливает его ежегодно. В 2025 году МРП составлял 3 963 тенге. На 2026 год значение уточняйте на сайте Министерства труда и социальной защиты населения РК.
Сбор за размещение рекламы рассчитывается как кратное МРП в зависимости от площади конструкции, её типа и местоположения. Точные коэффициенты устанавливаются местными маслихатами (городскими советами) в рамках рамочных ставок НК РК.
Доход ОСИ или КСК от рекламы: как учитывается
ОСИ (объединение собственников имущества) и КСК (кооператив собственников квартир) являются некоммерческими организациями. Доходы от сдачи общего имущества в аренду — включая кровлю под рекламу — должны учитываться в финансовой отчётности организации.
Важно: на практике учёт доходов ОСИ от рекламы нередко оформляется по-разному. Мы рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, знакомым со спецификой жилищных кооперативов в вашем городе.
Как это работает в модели ADSPACE
На ADSPACE владелец площадки (ОСИ, КСК, управляющая компания или частное лицо) размещает объявление о сдаче рекламной поверхности в аренду. Рекламодатель, который хочет разместить свою рекламу, бронирует площадку и платит арендную плату.
Сбор за распространение рекламы (статья 534 НК РК) является обязательством стороны, которая непосредственно размещает рекламу (рекламодатель или рекламный агент). Доход владельца площадки от аренды — это отдельный объект налогообложения, который регулируется в зависимости от организационно-правовой формы владельца.
Чек-лист для владельца площадки
- 1Убедиться, что решение о сдаче кровли/фасада принято в соответствии с уставом ОСИ/КСК (обычно требуется решение общего собрания)
- 2Оформить договор аренды рекламного места с рекламодателем или оператором
- 3Прописать в договоре, кто несёт ответственность за уплату сбора за размещение рекламы
- 4Учитывать арендный доход в отчётности ОСИ
- 5При сомнениях — проконсультироваться с налоговым консультантом или в местном налоговом органе
Отказ от ответственности: Этот материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Налоговое законодательство Казахстана регулярно обновляется. Для принятия решений обращайтесь к лицензированному налоговому консультанту или непосредственно в органы государственных доходов.